Как открыть ИП в Казахстане в 2024 году: изменения и правила

ИП в Казахстане регистрируют онлайн. В 2024 году произошли налоговые нововведения. Поэтому бывшие плательщики ЕСП обязаны открывать ИП.

Кто в 2024 году должен открыть ИП

С начала 2024 года практически для любой предпринимательской деятельности в РК необходимо как минимум открывать ИП. Дело в том, что с 1 января 2024 года утратил законную силу раздел 24 Налогового кодекса РК, который регулировал порядок уплаты единого совокупного платежа (ЕСП).

Согласно п. 4 ст. 35 Предпринимательского кодекса РК, который также утратил законную силу с 1 января 2024 года, физическое лицо, признанное плательщиком ЕСП, до 31 декабря 2023 года было вправе не регистрировать индивидуальное предпринимательство.

Право не открывать ИП и платить ЕСП имели физические лица, не имеющие наемных работников, которые оказывали услуги исключительно физическим лицам, не относящимся к налоговым агентам, и / или реализовывали исключительно физическим лицам сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства (за исключением подакциза). Годовой доход таких лиц на 31 декабря 2023 года не мог превышать 4,1 млн тенге.

Единственным исключением, разрешающим не регистрировать ИП, остаются положения п. 3 ст. 35 Предпринимательского кодекса, которое разрешает не регистрировать ИП в случае, если предприниматель не использует наемных работников, а его годовой доход не превышает 12 минимальных заработных плат (МЗП) — 1 020 000 тенге в 2024 году (пп. 2 п. 2 ст. 325 Кодекса).

При этом доход должен соответствовать видам доходов, указанным в п. 3 ст. 35 Предпринимательского кодекса РК, таким как:

• доходы домашних работников от не налоговых агентов;
• имущественные доходы;
• доходу по ряду гражданско-правовых договоров;
• доходы из-за рубежа;
• доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты.

Таким образом, лица, которые ранее могли просто уплачивать ЕСП, теперь обязаны регистрироваться как индивидуальные предприниматели при условии, что их годовой доход превышает 1,02 млн тенге (ранее он мог составлять 4,1 млн тенге).

Сдача квартир в аренду физическим лицам подпадает под исключение Предпринимательского кодекса и не требует регистрации ИП. Как разъясняет сайт Gov.kz, лица, которые сдают в аренду квартиры и платят ЕСП, могут уплачивать налоги без регистрации в качестве ИП и представлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ИПН, форма 240.00) раз в год, ставка налога составляет 10% от дохода.

Как открыть ИП онлайн

Как открыть ИП в Казахстане в 2024 году? Согласно п. 1 ст. 36 Предпринимательского кодекса РК, регистрация ИП происходит путём подачи через государственную информационную систему разрешений и уведомлений либо посредством иных объектов информатизации уведомления по форме, утверждённой уполномоченным органом в сфере разрешений и уведомлений.

Данная норма определяет, что в Казахстане ИП открыть можно только онлайн, варианта регистрации на физических бумажных носителях законодательством не предусмотрено. Это подтверждает и сайт eGov.kz: инструкции по открытию ИП офлайн он не предоставляет.

Процедура регистрации ИП в Казахстане уведомительная. Для открытия индивидуального предпринимательства достаточно уведомить налоговые органы о начале ведения бизнеса. Уведомление даёт право вести ИП уже с момента направления и само по себе становится подтверждением регистрации в качестве ИП. Государство обрабатывает уведомление в течение 1 дня, никаких взносов за регистрацию платить не нужно.

Как объясняет eGov.kz, для уведомления об открытии ИП, необходимо пройти регистрацию на портале электронного лицензирования elicense.kz. Для этого нужна электронная цифровая подпись (ЭЦП). После регистрации или авторизации на сайте:

1. Перейдите на страницу услуги «Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя».
2. Нажмите кнопку «Заказать услугу онлайн».
3. Заполните заявку и подпишите её с помощью ЭЦП.

Отследить статус заявления и получить уведомление можно в личном кабинете в разделе «Мои разрешительные документы», далее «Уведомления».

Как открыть ИП через eGov.kz? Для этого:

1. Перейдите на сайт eGov.kz в разделы «Бизнесу», «Регистрация и развитие бизнеса», «Регистрация и ликвидация бизнеса».
2. Выберите в перечне услугу «Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя».
3. Нажмите на открывшейся странице в правом верхнем углу кнопку «Заказать услугу онлайн».
4. Зарегистрируйтесь или войдите в систему. Откроется портал электронного лицензирования.
5. Заполните данные и подпишите заявку ЭЦП.

Открыть ИП можно с помощью мобильного приложения «E-Salyq business». Для этого нужно скачать его на телефон, войти в приложение, на главной странице перейти во вкладку «Сервисы» и выбрать уведомление о начале предпринимательской деятельности. Но в любом случае подача уведомления все равно будет проходить через портал электронного лицензирования.

Какие документы нужны для открытия ИП

Так как порядок регистрации заменен с разрешительного на уведомительный, теперь не нужно собирать пакет документов, подавать его в налоговую, ждать проверки и разрешения от государства на ведение ИП. Достаточно подать уведомление в электронной форме. При уведомлении следует указать:

• налоговый орган, за которым вы закреплены;
• наименование ИП;
• адрес, вид деятельности по ОКЭД;
• режим налогообложения.

По информации eGov.kz, новому ИП доступны три вида режимов налогообложения в зависимости от ожидаемого дохода и количества наемных работников:

1. Общий режим. ИПН по ставке 10% от дохода.
2. СНР на основе упрощенное декларации. До 30 работников, доход 24 038 МРП за полгода (44,4 млн тенге за 6 месяцев в 2024 году), ставка 3% (ст. 683, ст. 687 Налогового кодекса РК).
3. СНР на основе патента. Нет наемного труда, доход 3 528 МРП — 13 млн тенге, ставка 1% (ст. 685, ст. 686 Налогового кодекса РК).

Как открыть ИП по упрощенке в Казахстане? Сама процедура открытия ИП на упрощенке не отличается от открытия ИП на основании других налоговых режимов. Ключевое отличие будет заключаться в том, что на этапе выбора варианта налогообложения предприниматель должен выбрать именно специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации.

Важно учитывать, что по общему правилу ст. 31 Предпринимательского кодекса согласие второго супруга на занятие ИП не требуется. Но если в своей деятельности ИП будет использовать общее совместное имущество супругов, обязательным будет нотариально удостоверенное согласие второго супруга.

С какого возраста можно открыть ИП в Казахстане? Открыть ИП могут только совершеннолетние дееспособные граждане РК или кандасы. Согласно ст. 17 Гражданского кодекса РК, полная дееспособность приобретается с 18 лет или ранее при вступлении в брак несовершеннолетним. Также полная дееспособность может быть приобретена несовершеннолетним с 16 лет после прохождения с согласия родителей процедуры эмансипации, предусмотренной ст. 22–1 Гражданского кодекса РК. В обоих случаях, при регистрации ИП ранее 18 лет потребуется решение суда о вступлении в брак или эмансипации.

Открытие ИП осуществляется путём уведомления об этом государства. На регистрацию требуется всего несколько минут, а обработка заявки занимает один день. Открытие возможно только онлайн через портал электронных услуг.