Может ли в Казахстане появиться институт налогового агентства, рассказали эксперты
Розничным инвесторам бывает сложно разобраться, как заполнять налоговую декларацию. Это форма о доходах 240.00, которая сдается по статье 363 Налогового кодекса. В ходе форума по всеобщему налоговому декларированию Tax Talks Kazakhstan представители брокерских компаний и торговых площадок обсудили, какие проблемы возникают у розничных инвесторов и может ли появиться институт налогового администрирования в Казахстане.
В конце прошлого года депутаты в своём запросе предложили Нацбанку, Минэкономики, Минфину, Агентству по регулированию и развитию финансового рынка (АРРФР) наделить брокеров функциями налоговых агентов. Так как сейчас налоги по операциям на казахстанском фондовом рынке не взымаются вообще, это касается только операций на иностранных биржах.
Председатель совета директоров Freedom Finance Global Сергей Лукьянов, описывая клиентский опыт, сказал, что гражданам не совсем понятен порядок заполнения налоговой декларации. Кроме того, вызывает вопросы пункт «имущество за рубежом». Его нужно заполнять не по месту, где хранятся активы или была совершена операция, а по месту нахождения эмитента. Такая ситуация, по его мнению, приведет к большому количеству ошибок. Также Лукьянов опасается, что КГД в первую очередь будет штрафовать тех граждан, которые сдадут декларацию, а остальных «сначала найти нужно».
В свою очередь член совета директоров KASE Александр Дронин указал, что биржа уже два года является отчитывающимся налоговым агентом. Причём она отчитывается по нерезидентам через казахстанскую налоговую. Он предупредил, что даже в том случае, если брокер станет налоговым агентом, декларацию сдавать все равно потребуется.
«Налоговый агент не избавит от необходимости подачи декларации. Нам надо добиться всеобщего декларирования. Эти 1,5 тыс. деклараций превратятся, надеюсь, в 1,5 млн со временем. Обычному человеку, который первый раз даёт декларацию, хватает до двух недель разборки, понимания, Google и все прочее. Если будет до 10 операций, то у клиента это может занять до двух недель», – предупреждает он.
Финансовый советник генерального директора астанинской площадки ITS Ольга Старовойтова указала, что посчитать все налоги и заплатить их, для розничного инвестора, который впервые столкнулся с такой ситуацией, крайне непросто. Помимо сложности расчета существует проблема большого объёма информации, которая должна быть включена в декларацию.
«Надо понимать, что только единицы справятся с этой непростой задачей составления декларации. И чем дальше мы будем идти в развитии фондового рынка, чем больше будет сложных инструментов, чем они будут разнообразнее, чем больше будет операций, тем будет все больше и больше усложняться система налогообложения, тем самым задача для обычного инвестора будет все менее решаема», – отметила она.
Старовойтова указала, что сейчас в налоговом законодательстве Казахстана не прописано понятие налогового агента. Она обратила внимание на пример России, где уже несколько лет существует институт налогового администрирования, где обязанности налоговых агентов возложены на профессиональных участников рынка ценных бумаг. Они обрабатывают все сделки, рассчитывают налог, удерживают его из средств клиента и перечисляют в бюджет.
«Система налогообложения в России более детализирована, это не какой-то концепт, это более зарегулированные и более чётко прописанные правила. Если мы посмотрим на баланс интересов инвесторов и уровень поступления в бюджет, то в казахстанской системе есть некий перекос в сторону поступления в бюджет», – добавила она.
Представитель ITS предлагает два варианта решения проблемы. Один из них – ввести институт налогового агентирования, как в России и Германии, и установить для них определенные правила, которые будут помогать налогоплательщику. Второй – институт налоговых консультантов, как в США, где налогоплательщик обращается к профессионалам, которые помогают ему в этом вопросе. Лукьянов уточнил, что там есть два режима – раскрывающий налоговый агент и удерживающий налоговый агент. В США необходимо один раз заполнить специальную справку, где находится вся информация об инвесторе. После этого налогообложение купонов, дивидендов идёт по ставке 10%.
По словам Старовойтовой, ITS с учетом своего опыта готова оказывать помощь от налоговой экспертизы до разработки программного обеспечения и предоставления его для расчета налога и предварительного заполнения декларации.
Сергей Лукьянов заявил, что Freedom Finance Global готов выступить экспертом вместе с коллегами с рынка, с АФК и проконсультировать, что можно упростить. Он отметил, что компания более трёх лет является налоговым агентом американского ведомства АРС.
«Мы готовы быть налоговым агентом в Казахстане. Мы готовы обсуждать, как это сделать. Мы действительно понимаем, несём ответственность, в том числе нашего бизнеса, перед клиентами, перед государством, и мы готовы помочь сделать эту систему», – сказал он.
Дронин уточнил: в первый раз за несдачу декларации и сокрытие доходов грозит предупреждение, затем 100 МРП штрафа за каждый объект. К примеру, если в налоговой декларации не отобразить одну акцию Apple, то придётся заплатить около 350 тыс. тенге. Однако пока такие штрафы на практике не применяются, говорит Дронин.
